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どれぐらいもうかってますか? 利益を分析する「ROE・ROA」/中小企業診断士の教科書⑭

中小企業診断士の試験に出てくる言葉は、ビジネスシーンでも必須!LECトップクラスの受講生支持率を得る人気講師・金城順之介著『ゼロからスタート! 金城順之介の中小企業診断士1冊目の教科書』より、いまさら聞けないビジネス用語の基本を伝授します(第14回)。

利益率、ROE、ROA、収益性を分析するツールを押さえよう

いわゆる儲かっている企業とは、どんな企業でしょうか。あなたはどこで判断しますか。売上高や営業利益、経常利益が多い企業と考える方も多いでしょう。

しかし、単にそれだけで企業の良し悪しを判断することはできません。たとえば、営業利益1億円に対して、従業員数が1万人の企業と10人の企業であれば、明らかに10人の企業のほうが優れていることがわかりますよね。つまり、売上や利益の額面の大小ではなく、比率で分析しなければ比較できないのです。収益性分析は、主に損益計算書の数値を使います。

「○○利益率」とROE・ROA

損益計算書を使う場合、主に分析対象となる利益は売上総利益、営業利益、経常利益です。利益を売上高で割れば、利益率が算出できます。つまり、損益計算書から導き出せるのは「○○利益率」という指標です。その比率を他社や業界標準と比較して、その会社の利益率が高いか低いか、その原因は何かを分析します。

たとえば、売上総利益率が低ければ、仕入原価が過大もしくは商品力が弱い可能性が考えられます。営業利益率が低ければ、販売費及び一般管理費が過大ですので、その中身を精査します。経常利益率が低ければ、借入金利が利益を圧迫していないか確認する必要があります。

貸借対照表を使う分析にはROE(Return on Equity:自己資本利益率)とROA(Return on Assets:総資産利益率)があります。ここでいうReturn は当期純利益のこと。

ROE、ROA どちらからも、会社の資産を使ってどれだけの当期純利益を生み出す能力があるかがわかります。ROE は「リターンが自己資本(Equity)の上に」、ROA は「リターンが総資産(Assets)の上に」乗っていることを意味しています。これは分母分子の関係です。ROE は当期純利益/自己資本、ROAは当期純利益/総資産です。




金城 順之介

カテゴリ:資格取得

【著者紹介】金城 順之介(きんじょう・じゅんのすけ)
中小企業診断士・1級販売士。大手サービス業で店舗責任者として長年営業に携わり、幅広い経験を積む。中小企業診断士資格の取得後、独立。主に販路開拓や売上アップのためのマーケティングコンサルタントとして活動する傍ら、LEC東京リーガルマインド専任講師として10年以上の講師キャリアを持つ。

【書籍紹介】『ゼロからスタート! 金城順之介の中小企業診断士1冊目の教科書』(KADOKAWA)

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